Кредитные организации осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с Денежной наличностью, установленного Банком России.
Круг организаций, подлежащих проверке, определяется руководителем кредитной организации в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.
Для осуществления проверки:
• выбираются сведения о произведенных в течение проверяемого периода операциях по поступлениям (зачислению) на счета организации в кредитной организации наличных денежных средств и их выдачам (списанию) из кассы кредитной организации;
• уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;
• наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;
• согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную; организацию.
Полученные результаты оформляются справкой об итогах проверки соблюдения организацией порядка работы с денежной наличностью.
В ходе проверки организации рассматривается:
• полнота оприходования денежной наличности, полученной в кредитной организации;
• полнота сдачи денежных средств в кассу;
• сверяются суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения;
• соблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;
• соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами;
• соблюдение установленного кредитной организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;
• ведение кассовой книги и других кассовых документов.
По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству организации по 1 устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.
Справка по результатам проверки составляется в трех экземплярах и подписывается руководителем, главным бухгалтером организации и представителем кредитной организации (проверяющим).
Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем кредитной организации или его заместителем. После этого третий экземпляр справки передается организации, второй – остается в банке. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется налоговому органу по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации.
Контрольные вопросы
1. Каков порядок и сроки сдачи организациями денежной наличности в обслуживающие их банки?
2. Каков порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе?
3. Каков порядок проведения кредитными организациями проверки соблюдения кассовой дисциплины?
4. Каков порядок заключения результатов проверки?
2. Порядок совершения операций с наличными денежными средствами в кредитной организации
План
1.Прием и выдача наличных денежных средств
2.Организация работы с денежной наличностью
3.Операции с наличной иностранной валютой
4.Организация работы с денежными знаками Банка России и иностранных государств